个人所得税计算器
2026最新 · 累计预扣法 · 实时算出到手收入
最后更新：2026-07
填写每月工资，多个月份按累计预扣法计算
缴费基数，留空则按工资并受城市上下限约束
公积金比例
专项附加扣除
填写全年医保目录内个人自付总额；可扣除额 = 超过 15000 元部分，上限 80000 元（本工具自动计算）。
优化：子女教育可由一方按 2000 元/月全额扣或双方各 1000 元；赡养老人非独生子女每人分摊不超过 1500 元/月。尽早填报可在预扣阶段即少缴税。
个人养老金、税优健康险属“其他扣除”，与上方专项附加扣除叠加税前扣除，额度已按年度上限封顶。
单独计税优惠延续至 2027-12-31
最多保存 3 个方案，便于不同城市 / 薪资方案横向对比。
个人所得税税率表（年度累计预扣）
| 级数 | 年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 36,000 元 | 3% | 0 元 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 元 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 元 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 元 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 元 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 元 |
| 7 | 960,000 – 以上 | 45% | 181,920 元 |
年终奖怎么算最划算
年终奖可单独计税（÷12 查月度税率表）或并入当年综合所得。当每月工资已适用较高税率时，年终奖单独计税能避免并入后整体跨档；若工资较低、并入后不跳档，则并入可能更省。本工具会直接对比两种方案的全年总税额并标出更优解。注意该优惠延续至 2027 年 12 月 31 日，之后将并入综合所得计税。此外，年终奖在 6 个临界点（36000、144000、300000、420000、660000、960000 元）附近存在“无效区间”，多发 1 元可能多缴上千元税，本工具会自动提示。
专项附加扣除申报要点（2026 标准）
以下 7 项专项附加扣除在个税 APP 上填报，按月定额或据实扣除；住房贷款利息与住房租金只能二选一。尽早填报可在预扣阶段即少缴税。
子女教育
每个子女 2000 元/月（提标后），从年满 3 岁到全日制学历教育阶段均可扣除；可由父母一方按 100% 扣除，或双方各按 50%（各 1000 元）。
3 岁以下婴幼儿照护
每个婴幼儿 2000 元/月，与子女教育不冲突可同时享受；分摊规则同子女教育。
赡养老人
独生子女 3000 元/月；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过 1500 元/月，合计不超过 3000 元/月。
住房贷款利息
首套住房贷款利息 1000 元/月，最长扣除不超过 240 个月；与住房租金互斥，不可同时享受。
住房租金
按城市规模分档：直辖市/省会/计划单列市 1500 元/月，市辖区户籍人口＞100 万的城市 1100 元/月，其他城市 800 元/月；本人及配偶在主要工作城市有自有住房的不能扣除。
继续教育
学历（学位）继续教育 400 元/月（同一学历最长 48 个月）；技能/专业技术人员职业资格继续教育在取得证书当年一次性扣除 3600 元。
大病医疗
医保目录范围内个人自付超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除，按年度汇总计算，可由本人或配偶、未成年子女的一方扣除。
个人所得税年度汇算
次年 3–6 月为汇算清缴期。平时按累计预扣法预缴，年度终了后汇总全部综合所得，减去基本减除、专项扣除与专项附加扣除，按年计算应补/应退税额：预缴多于应缴的可申请退税，少于则应补税。本工具演示的逐月预扣即为预缴过程，工资波动越大越可能出现跨档与汇算差异。
个税计算公式详解（累计预扣法）
个人所得税按月“累计预扣法”预缴、年度汇算统一算账，核心公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额
＝累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用（5000 元 × 当年截至本月月数）− 累计专项扣除（个人缴纳的“三险一金”）− 累计专项附加扣除 − 累计依法确定的其他扣除
本月应预扣预缴税额
＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数）− 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额
由于税率按“全年累计”确定，工资前低后高或某月奖金较多时当月税率可能跳档，这就是逐月预扣税额不等、以及“工资差不多个税却变化”的原因；年度终了后，把全年综合所得代入同一套年度税率表汇总计算，预缴多于应缴则退税、少于则补税。本工具选择城市后自动按当地社保缴费基数上下限估算个人五险一金（个人养老 8%、医疗 2%、失业 0.5% 比例全国基本统一，差异主要在缴费基数上下限）。
个税计算实例（按 2026 税率实测）
案例一：普通上班族
月薪 12000 元、公积金 12%、填报子女教育 2000 + 住房租金 1500 元/月。全年应缴个税约 288 元，税后到手约 111,312 元（适用 3% 档）。
案例二：高收入人群
月薪 30000 元（北京）、公积金 12%、填报子女教育 2000 + 赡养老人 3000 元/月。累计预扣后适用 20% 档，全年应缴个税约 14,880 元，税后到手约 264,120 元。
案例三：年终奖计税方式对比
年薪 24 万（月薪 2 万）＋年终奖 8 万、公积金 12%、子女教育 2000 + 住房租金 1500 元/月。年终奖单独计税全年总税约 13,670 元，并入综合所得约 15,880 元，单独计税更省约 2,210 元。以上输入为示意，实际请以本工具填入你的数据为准。
离职补偿金（N+1）要交个税吗
解除劳动合同取得的一次性补偿收入（含经济补偿金、生活补助费等），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分免征个人所得税；超过 3 倍的部分不并入当年综合所得，而是单独适用综合所得税率表计税，具体以税务机关或单位代扣为准。
免税额怎么算
免税额 = 当地上年职工平均工资的 3 倍。例如当地社平工资 12 万，则 36 万以内免个税，超出部分才单独计税；具体社平工资以当地统计局公布为准。
年终奖怎么发最省（策略篇）
在单独计税优惠期内（延续至 2027-12-31），年终奖的发放金额直接影响税负。核心策略是避开 6 个税率临界点（36000、144000、300000、420000、660000、960000 元）：多发 1 元可能跳档导致多缴上千元。典型陷阱：发 36000 元税 1080、到手 34920；发 36001 元因跳档税增至 3390.1、到手 32610.9——多 1 元反而少拿约 2309 元。本工具“年终奖”模块会自动对比单独计税与并入综合所得两种方案，并提示是否落在无效区间。
单独计税还是并入综合所得
工资已适用较高税率时，年终奖单独计税可避免并入后整体跨档；工资较低时，把部分奖金并入综合所得可能更省。可用本工具切换“单独/并入”直接看全年总税额差异。
跳槽涨薪后到手怎么变
涨薪后，累计预扣法会让后续月份的累计应纳税所得额跨档，税率上升、到手占比下降。例如月薪从 1 万涨到 2 万，全年累计应纳税所得额从 6 万（10% 档）跨过 14.4 万阈值升到 20% 档。可在本工具切换到“每月不同”模式，把涨薪前的低薪月份与涨薪后的高薪月份分别填入，直观看到跳档拐点与全年税后到手的变化，帮助谈薪时算清实际到手。
延伸使用（个税计算专题）
测算工资个税后，可继续使用工资计算器估算税后到手收入与五险一金；有房贷的可配合房贷计算器算月供，并对照本工具“住房贷款利息”专项附加扣除（1000 元/月）；如有兼职或劳务报酬，可用劳务报酬税计算器对比税负；涉及票据金额可用人民币大写处理。想看年度汇算能退多少，本页已内置“年度汇算试算”模块，无需跳转。
常见问题
年终奖单独计税和并入综合所得哪个更划算？
年终奖有两种计税方式：单独计税（÷12 查月度税率表）或并入当年综合所得。一般工资已适用较高税率时，年终奖单独计税可避免并入后跳档；工资较低时并入可能更省。本工具会同时算出两种方案的总税额并标注更优方案。该优惠政策延续至 2027 年 12 月 31 日。
专项附加扣除 2026 年标准是多少？
现行标准：子女教育 2000 元/月（每孩）、3岁以下婴幼儿照护 2000 元/月（每孩）、赡养老人 3000 元/月（独生子女）、继续教育 400 元/月（学历），住房贷款利息 1000 元/月，住房租金最高 1500 元/月（按城市规模分 800/1100/1500 三档，本工具按上限估算），大病医疗按年度据实扣除（自付超 15000 部分，上限 80000）。房贷利息与住房租金不可同时享受。
税后工资怎么反推税前？
在工具中切换到“税后反推税前”模式，输入每月税后到手金额，配合五险一金与专项附加扣除，工具按累计预扣法的分段税率反算税前工资。若填写了年终奖，还可一并反推“含年终奖的到手”。适合根据到手收入倒推合同薪资或比较 offer。
累计预扣法下为什么每月个税可能不同？
累计预扣法按全年累计应纳税所得额确定税率。工资每月相同则各月税额一致；若某月工资明显偏高（如含奖金），累计收入跨档后税率上升，该月及之后预扣税额会增加，年终汇算清缴时多退少补。本工具支持“每月不同”模式直接演示跳档。
房贷利息和住房租金能同时扣除吗？
不能。住房贷款利息与住房租金属于同一类住房支出，只能二选一。本工具在勾选时自动互斥，确保计算结果合规。
五险一金怎么计入个税？
五险一金中个人缴纳部分（养老 8%、医疗 2%、失业 0.5%、公积金 5%–12%）可在税前扣除，降低应纳税所得额。本工具选择城市后可按当地缴费基数上下限自动估算个人月缴额。个人缴费比例全国基本统一，各地差异主要体现在缴费基数上下限。
不同城市的社保缴费基数一样吗？
不一样。各地社保缴费基数设有上下限（通常为当地社平工资的 60%–300%），且公积金比例也不同。本工具内置全国 40+ 个主要城市的基数上下限与公积金默认比例，选择城市后自动按上限封顶、下限保底估算。
年终奖多发一点，到手反而变少？
有可能。年终奖单独计税按 ÷12 查表，在 6 个税率临界点（36000、144000、300000、420000、660000、960000 元）附近存在“无效区间”：多发 1 元可能跳档导致多缴上千元税。本工具在年终奖模块会检测是否落在无效区间，并提示降到临界点可多到手多少。
2026 年个人所得税起征点是多少？
现行个税起征点为每月 5000 元，对应全年 60000 元基本减除费用。工资薪金在减除五险一金、专项扣除与专项附加扣除后的余额，才计入应纳税所得额。本工具已自动按 5000 元/月（60000 元/年）计算。
个税是按月算还是按年算？
日常由单位按月“累计预扣法”预缴：每月按全年累计应纳税所得额确定税率，所以工资波动时各月税额可能不同；年度终了后通过汇算清缴汇总全年综合所得统一算账，多退少补。本工具“每月不同”模式可直接演示跳档过程。
计算结果能直接作为报税依据吗？
本工具用于快速测算与方案比较，帮助理解税负与到手收入；实际申报请以自然人电子税务局（个税 APP）的汇算结果为准，专项附加扣除也需在 APP 上如实填报。
这款个人所得税计算器适合哪些人？
适合需要估算到手工资、对比不同薪资或年终奖方案税负、做年度税务规划的个人用户，也适合 HR、自由职业者对照劳务报酬税负。涉及经营所得、股权激励等复杂情形建议咨询专业人士。
工资条上的个税和计算器算出来不一样？
可能原因：①单位按你上月实际工资扣缴，与本工具输入口径不同；②专项附加扣除是否已在单位填报生效（未填报则不减除）；③五险一金缴费基数单位可能与你输入不同；④年终奖单独计税的预扣方式差异。本工具按累计预扣法、你填写的扣除与基数算全年口径，可与工资条逐项核对自查。
年中入职个税怎么算？
年中入职当年任职不足 12 个月，基本减除费用按“5000 元 × 实际任职月数”计算。可在本工具切换到“每月不同”模式，只填写实际发薪的若干个月、其余留空，即可按真实任职月数演示累计预扣与跳档。
年底个税为什么突然变多了？
累计预扣法下税率随全年累计收入确定。若前几个月工资低、后面月份工资或奖金明显偏高，累计应纳税所得额跨档后税率上升，当月及之后预扣税额会明显增加。本工具“每月不同”模式可直接演示这种跳档拐点。